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讲述进项税额转出的计算方法

2020-09-21 14:41 185次浏览
购进货物改变生产经营用途,若已抵扣进项税,在改变用途当期作进项税额转出处理。
 
转出方式:
 
1.按原抵扣的进项税额转出。
 
2.比例计算进项税转出:适用于半成品、产成品。
 
3.还原计算进项税转出:适用于免税农产品。
 
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4.利用公式
 
不得抵扣的进项税额=无法划分的全部进项税额×免税或非应税收入/全部收入。
 
平销返利的返还收入。
 
与商品销售量、销售额挂钩的各种返还性收入,冲减当期进项税。
 
当期应冲减的进项税=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)*所购购货物适用增值税税率。

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